Участники заседания совместно с представителями НРД обсудили проект «Рекомендаций СРО НФА по бухгалтерскому учету РЕПО на корзину обеспечения» (далее – Рекомендации). Было принято решение о дальнейшей проработке документа с учетом предложений НРД. В устаревшей версии Рекомендаций бухгалтерские проводки касались только сделок РЕПО с Банком России. Новый вариант документа предполагается расширить и распространить на все виды операций РЕПО с корзиной обеспечения, т.е. с разными видами контрагентов, таких как междилерское РЕПО и операции РЕПО с Федеральным казначейством. Участники встречи пришли к выводу, что для правильного отражения проводок в бухгалтерском учете необходимо охватить и детализировать все операции, в том числе в части предоставления опций по компенсационным взносам и замене обеспечения. Члены Комитета договорились о подготовке документа, полностью отражающего развитие технологий, которые НРД выводит на финансовый рынок.

Также участники заседания одобрили актуализированный проект Рекомендаций СРО НФА по бухгалтерскому учету операций РЕПО с КСУ.

Далее были рассмотрены вопросы бухгалтерского учета сделок с ПФИ/не ПФИ с 1 января 2019 года, переоценки «коротких» сделок с ценными бумагами (не ПФИ), до момента отражения купленных бумаг на счетах вложений и резервов по финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости в период с 1 января по 30 июня 2019 года и обменялись мнениями по ним.

Также был рассмотрен вопрос бухгалтерского учета аванса по договорам на покупку драгметалла у компаний, добывающих ДМ в РФ (в рамках МСФО9). Члены Комитета пришли к мнению, что в целях учета с 1 января 2019 года сумма предоставленного аванса может дисконтироваться аналогично, как и прочие денежные средства, размещенные на возмездной основе.